תחילה נסביר – מהי למעשה עיסקת העברת דירה ללא תמורה (במתנה) ?
עיסקת העברה של דירה ללא תמורה בין קרובי משפחה או בשמה הנפוץ יותר; "עיסקת העברה במתנה" היא למעשה עיסקה בה מתבצעת העברה של דירה (או חלק ממנה) בין קרובי משפחה אולם לא מועברת בעיסקה זו תמורה כלשהיא בעד העברתה של הדירה, דהיינו, הדירה ניתנת ומועברת במתנה בין בני המשפחה.
על אף העובדה כי לא מועברת תמורה כלשהיא במסגרת עיסקה זו חשוב להדגיש כי עדיין המדובר בעיסקת מכר דירה לכל דבר ועניין (גם מבלי שמשולמת במסגרתה תמורה כלשהיא למעביר) אשר מתבצעת בין קרובי המשפחה ועל כן יש לדווחה, בין היתר, למשרדי מיסוי מקרקעין לצורך קבלת אישורי מיסים כמו בכל עיסקת מקרקעין אחרת.
היתרון המרכזי – חיסכון גדול במס שבח ובמס רכישה
בעיסקת מכר דירה מסוג זה, דהיינו העברה של דירה ללא תמורה בין קרובי משפחה, קיימים למעשה 2 יתרונות גדולים וחשובים ביותר הנוגעים לחבויות המס שבעיסקה וכיוצ"ב לחיסכון הכספי של מי מהצדדים (נותן המתנה ומקבל המתנה).
יתרון ראשון – פטור (דחייה) מתשלום מס שבח
היתרון הראשון הינו קבלת פטור (או יותר נכון דחייה) של מס השבח אשר נצבר על הדירה המועברת באופן בו מלוא השבח אשר נצבר עד למועד ההעברה ימשיך ויחול גם לאחר העברת הדירה ע"ש בן המשפחה האחר (למעט במקרים בו במסגרת ההעברה השתמש המעביר בפטור הקיים לו עפ"י דין).
כך, ורק במועד העתידי בו יבקש מקבל המתנה למכור את זכויותיו בדירה ידרש הוא לשלם את מס השבח שנצבר ובלבד שלא יעמוד לזכותו פטור עפ"י דין מתשלום מס שבח.
עורך דין מנוסה ומומלץ לקניית דירהעבור רובם המוחלט של בני האדם עיסקת קניה או מכירה של נכס מקרקעין ובכלל זאת דירת מגורים הינה…
בדיקות מקדמיות מומלצות ברכישת דירהבדיקת שיעבודים הקיימים על הדירה הנרכשת, זהות המוכרים הרשומים, האם הדירה רשומה בטאבו, האם לדירה זכויות בניה נוספות…
רכישה של דירה חדשה מקבלןקניית דירה חדשה מקבלן רכישה של דירה חדשה מקבלן הינה תמיד עיסקת מכר מרגשת ומשמחת במיוחד כאשר לרוב…- העברה של מקרקעין אגב גירושיןמהי העברת דירה אגב גירושין? פעולה של העברת "דירה אגב גירושין" הינה פעולה משפטיתבמסגרתה מועברים זכויות במקרקעין בין…
יתרון שני – הפחתה משמעותית במס הרכישה
היתרון השני ממנו ניתן להנות במסגרת העברת דירה ללא תמורה הינו הפחתה גדולה ומהותית בשיעור מס הרכישה אשר חל בגין העברת הדירה לטובת קרוב המשפחה האחר.
כך, במסגרת עיסקה זו, מקבל המתנה ידרש לשלם רק שליש משיעור מס הרכישה אותו היה נדרש לשלם במסגרת עיסקת מכר רגילה, דהיינו שליש ממדרגות מס הרכישה בגין רכישה של דירה יחידה (ככל ומדובר בדירתו היחידה) או שליש משיעור המס החל על רכישה של דירה נוספת, קרי שליש מ – 8% משווי הדירה.
כך, ולמען תכנון מס אופטימלי אשר עשוי לחסוך סכומי כסף גדולים ביותר, אין כל ספק כי עיסקת העברה של דירה ללא תמורה לקרובי משפחה הינה כלי מצויין אשר יש להיעזר בו בתבונה רבה ולכן מומלץ לפנות להיוועצות מקדימה עם עורך דין העוסק בעיסקאות מתנה והעברה ללא תמורה במקרקעין בין קרובי משפחה.
מי נחשב כ"קרוב" בעיסקת העברת דירה ללא תמורה?
בעניין זה חשוב לעשות את ההבחנה החשובה ולהבין כי הגדרת המונח "קרוב" איננה זהה לעניין מס שבח ומס רכישה ולכן מומלץ כי עורך דין נדל"ן ומקרקעין יבחן עניין זה עוד בטרם התקשרותכם בעיסקת העברה ללא תמורה, וכדלקמן:
"קרוב" לעניין מס שבח נחשב לבן/בת זוג, הורים, הורי ההורה (סבא או סבתא), צאצאים, צאצאי בן הזוג ובני הזוג של כל אחד מהם. כמו כן חשוב להבהיר כי אחים יחשבו ל"קרוב" רק במקרה בו מדובר בדירה אותה קיבלו במתנה מההורים או בהיותם ליורשים של הדירה.
"קרוב" לעניין מס רכישה נחשב לבן/בת הזוג, הורה, צאצא, בן הזוג של צאצא ואחים.
לעניין בן/בת זוג חשוב לציין כי כאשר מדובר העברה ללא תמורה של דירה לבן/בת הזוג אשר גר/ה איתו/ה יחד בדירה אזי כי העיסקה תהא פטורה לחלוטין ובאופן מלא מתשלום מס רכישה.
- מס רכישה בנדל"ן ומקרקעין222
בדיקות מקדמיות בקניה ומכירה של דירהכעורך דין המתמחה בנדל"ן ומקרקעין אשר עוסק ומתמחה בייצוג קונים ומוכרים של דירות מגורים, בחרתי לפרט במאמר זה,…
הקבלן הסכים לכם להקדים תשלומים? מי באמת מרוויח מזה?לקוחות רבים אשר רכשו דירה חדשה מקבלן קיבלו בחודשים האחרונים הודעה מפתיעה במיוחד לפיה אותו הקבלן, אשר מכר…
רכישת דירת מגורים חדשה מקבלןעורך דין לקניית דירה חדשה מקבלן אין ספק כי קנייה של דירה חדשה מקבלן הינה עיסקה מרגשת ומשמחת במיוחד כאשר…
שימו לב – קיימת תקופת צינון של מקבל המתנה
ככל ובכוונתו של מקבל המתנה (הדירה) למכרה לצד ג' הרי כי עיסקה זו תהא פטורה מתשלום מס שבח (וככל שעומד לזכותו פטור מתאים) רק במידה והחזיק בדירה בהתאם לפרקי הזמן הקבועים בחוק, ולהלן:
מקבל המתנה התגורר בדירה
ככל ומקבל המתנה התגורר בדירה הרי כי עליו להחזיקה בפרק זמן אשר לא יפחת מ- 3 שנים מהיום בו התחיל להתגורר בה.
מקבל המתנה איננו התגורר בדירה
ככל ומקבל המתנה איננו התגורר הדירה הרי כי עליו להחזיקה בפרק זמן אשר לא יפחת מ- 4 שנים ממועד קבלתה.
מומלץ להיוועץ עם עורך דין העוסק בנדל"ן ומקרקעין
לסיכום, אין כל ספק כי לעיסקת העברת דירה ללא תמורה בין קרובי משפחה קיימים יתרונות מובהקים וגדולים ביותר אולם בשל ההתניות הרבות הקיימות לצורך קבלת ההטבות הטמונות בעיסקה זו יש להתייעץ בראשית הדרך עם עורך דין נדל"ן ומקרקעין העוסק בעיסקאות העברה ללא תמורה אשר ידע לבנות ולתכנן את העיסקה באופן האופטימלי והטוב ביותר עבורכם.
אין באמור לעיל כדי להוות ייעוץ משפטי, חוות דעת משפטית או תחליף לייעוץ משפטי, שכן, המדובר בתיאור כללי בלבד ולא מחייב של הנושאים. כל העושה שימוש כלשהוא באמור לעיל יהא הדבר באחריותו הבלעדית ולעו"ד אל-רם זלזניק לא תהא כל אחריות שהיא בגין כך.נ
שאלות נפוצות
תשובות קצרות וברורות שיעזרו להבין מהר.
01 מתי באמת שווה את ההשקעה ומתי פחות?
שווה את ההשקעה בעיקר כשיש מטרה ברורה, תקציב ריאלי ויכולת למדוד אם הפעילות באמת מזיזה משהו בעסק. על אף העובדה כי לא מועברת תמורה כלשהיא במסגרת עיסקה זו חשוב להדגיש כי עדיין המדובר בעיסקת מכר דירה תחילה נסביר - מהי למעשה עיסקת העברת דירה ללא תמורה (במתנה) ? אל רם זלזניק ופועל עבור המרכז, השפלה והשרון.
02 כמה תקציב בדרך כלל צריך בשביל כדי לראות אפקט?
ברוב המקרים כדאי להתייחס ל כהשקעה שצריכה להחזיר תוצאה עסקית, ולכן התקציב צריך להתאים למטרה, לתחרות ולהיקף העבודה בפועל. על אף העובדה כי לא מועברת תמורה כלשהיא במסגרת עיסקה זו חשוב להדגיש כי עדיין המדובר בעיסקת מכר דירה תחילה נסביר - מהי למעשה עיסקת העברת דירה ללא תמורה (במתנה) ? אל רם זלזניק ופועל עבור המרכז, השפלה והשרון.
03 מה ההבדל בין לבין אפשרויות דומות, ואיפה כל אחת עדיפה?
שונה מאפשרויות דומות בעיקר במטרה, בעומק העבודה, באחריות על הביצוע ובדרך שבה מודדים הצלחה. על אף העובדה כי לא מועברת תמורה כלשהיא במסגרת עיסקה זו חשוב להדגיש כי עדיין המדובר בעיסקת מכר דירה תחילה נסביר - מהי למעשה עיסקת העברת דירה ללא תמורה (במתנה) ? אל רם זלזניק ופועל עבור המרכז, השפלה והשרון.
04 אילו טעויות נפוצות עולות ביוקר סביב ?
הטעות הנפוצה היא לבחור לפי הבטחות כלליות במקום לבדוק התאמה, תהליך, שקיפות ומדידה. על אף העובדה כי לא מועברת תמורה כלשהיא במסגרת עיסקה זו חשוב להדגיש כי עדיין המדובר בעיסקת מכר דירה תחילה נסביר - מהי למעשה עיסקת העברת דירה ללא תמורה (במתנה) ? אל רם זלזניק ופועל עבור המרכז, השפלה והשרון.
05 איך בודקים אם באמת עובד בפועל?
נכון למדוד את התוצאות של לפי איכות הפניות, השפעה עסקית והתקדמות עקבית, לא רק לפי מספרי שטח. על אף העובדה כי לא מועברת תמורה כלשהיא במסגרת עיסקה זו חשוב להדגיש כי עדיין המדובר בעיסקת מכר דירה תחילה נסביר - מהי למעשה עיסקת העברת דירה ללא תמורה (במתנה) ? אל רם זלזניק ופועל עבור המרכז, השפלה והשרון.
06 מה חשוב לבדוק לפני שמיישמים ?
לפני שמיישמים, כדאי לבדוק מטרות, משאבים, נקודת פתיחה ומדדים שיראו אם זה באמת עובד. על אף העובדה כי לא מועברת תמורה כלשהיא במסגרת עיסקה זו חשוב להדגיש כי עדיין המדובר בעיסקת מכר דירה תחילה נסביר - מהי למעשה עיסקת העברת דירה ללא תמורה (במתנה) ? אל רם זלזניק ופועל עבור המרכז, השפלה והשרון.
